国际商务税收问题LA904

课程内容：

国际税收是国际企业决策中的一个重要因素，在许多情况下直接影响到企业集团和交易的结构方式。当然，国际税收对民族国家也至关重要，因为民族国家需要税收来为公共开支提供资金。

本课程将从理论角度探讨国际贸易和投资背景下与国际税收有关的具体问题。课程的重点不是任何特定司法管辖区的国家法律，而是国际税收的一般原则和结构。因此，本课程对来自任何国家或背景的学生都很有用。

课程目标：

本课程的重点是与跨境贸易和投资以及从事大部分此类贸易和投资的跨国公司相关的国际税收问题。课程将从历史、政策和合规角度，以及税务机关和纳税人的角度，多角度审视国际税法。

本课程涵盖了税收管辖权的基本原则、各国在征税时经常使用的关联因素以及管理主要类型公司收入的规则。课程还探讨了冲突如何导致国际双重征税、双重征税给国际贸易和投资带来的问题以及双重征税条约规定的解决方案。然后，课程探讨了税收筹划和税收竞争、避税地以及发达国家对税收筹划的反应。

现在是研究国际税收的一个特别有趣的时期。对跨国公司征税已成为公众讨论的主题和政治问题，二十国集团（G20）、经济合作与发展组织（OECD）和其他组织正在开展大量工作，以解决"税基侵蚀和利润转移"（"BEPS"）问题。本课程将介绍经合组织/G20 BEPS 项目以及国际税收的其他发展情况。

教学大纲：

1、基本税务术语和概念

2、国际税法的含义及其参数

3、税收管辖权

4、双重征税公约：性质和目的

5、双重征税公约：解释和操作

6、避税和逃税

7、税收筹划、税收竞争和避税地的作用

8、国家对税收筹划的反应

9、转让定价

10、税务机关之间的互助与合作以及外国税收要求的执行

11、当前和未来的发展

学习成果：

通过本课程的学习，学生应当能够：

1、了解转让定价、税务机关之间的互助与合作以及外国税收索偿的强制执行。

2、理解基本税务术语和概念。

3、理解国际税法的含义及其参数。

4、了解税收管辖权。

5、了解双重征税公约——性质和目的/解释和操作。

6、了解避税和逃税、税收筹划、税收竞争和避税地的作用以及国家对税收筹划的反应。